关键税务 Q&A

问:管制令期间,内陆税收局和关税局是否还在运作?
答:
  • 所有内陆税收局都暂时关闭,其关怀热线(Hasil Care Line)也暂停运营。不过,纳税人可以通过网络申请所得税参考号码,包括电子归档PIN码。民众也可以到内陆税收局官网询问详情。
  • 至于关税局,则被政府归类为基本服务。因此港口、机场等边境的运作如常,但所有会议全部取消。不过纳税人还是可以使用关税局的在线服务联系当局,包括安排在线会议。

问:所得税申报表的提交期限,被延长多久?
答:所得税申报期都被延长2个月,个人所得税须在6月30日前提交,而公司企业报税的截止日期则延长至8月31日。

此外,以下纳税表格的提交日期,则被延长至4月30日:
  • 各国报告
  • 各种雇主通知:如CP21、CP22、CP22A表格
  • 2020年3月的每月税款扣除:CP38表格
  • 支付给代理商、经销商、分销商的佣金: CP58表格
  • 用于修订公司税务估计:CP204A表格
  • 根据《1967年所得税法》(Income Tax Act 1967)对于纳闽实体的所得税法,所有不可撤销的选举征税:LE3表格

问:所得税申报延长了2个月,那付款期限也被延长?
答:是的。纳税款项只需要在提交所得税申报表后,30天內缴付。民众不会因为延期付款而被罚款,不过政府仍鼓励纳税人通过线上方式付款。

以下的付款日期也被延长至4月30日:
  • CP204:(适用于公司)税务估计分期付款
  • CP204A:针对公司的修订后的税务估计
  • CP5000:针对有企业收入的个人纳税人
  • 2020年3月的每月税款扣除
  • 由纳闽实体的缴税

问:关于预扣税款,有什么安排?
答:原本在3月18日至3月31日之间截止的预扣税款,可以在4月15日至4月30日内进行支付。但内陆税收局还没宣布,是否将4月1日至14日截止的预扣税款延期。

问:管制令期间,税收审核和调查的状况如何?
答:所有审核和疑问,被延期至4月30日。

问:哪些税务可以减免?
答:
  • 财政部宣布,捐款予卫生部和国家灾难局(NADMA)设立的COVID-19基金,可享有减税优惠。
  • 财政部宣布,从3月23日起,以下进口商品免征进口税和营业税:口罩、红外线温度计和热扫描仪等医疗设备、实验室设备、个人防护设备(PPE)、处置物品如纸质床单和呼吸管和塑料试管等。
  • 3月1日至8月31日期间,酒店可豁免服务税,但是旅游税应照常缴付。

问:如何向所得税特别专员(SCIT)和关税上诉法庭(CAT)提出上诉?
答:
  • 内陆税收局已向纳税人保证,原本应该在3月18日至31日期间,向所得税特别专员(SCIT)提交的上诉通知(表格Q),会自动延期至4月30日。而纳税人也无需提交延期申请(表格N)。SCIT会固定新的日期,并尽快通知有关各方。
  • 关税上诉法庭(CAT)告知,由于没有在线付款服务,因此无法在管制令期间,接受和注册新的上诉。不过当局将考虑延长,原定于3月18日至3月31日期间提出的上诉。

问:关于需要加盖印花的文件,印花税又如何处理?
答:对于文件加盖印花,可以通过“邮票评估和支付系统”(STAMPS)处理。该系统允许在线申请和支付印花税。对于使用了STAMPS的纳税人,可以在付款成功后打印盖章证明,并将它附加到实际文件中。

问:房地产盈利税(RPGT)事项,是否被授予类似的延期?
答:RPGT已经被延期至4月30日。